香港强积金对冲机制取消：CFO与财务总监的应对指南
译自 英文
香港强积金对冲机制取消：CFO与财务总监的应对指南
2025年5月1日起，香港将取消强积金对冲机制。雇主不能再以强积金供款抵销遣散费（SP）及长期服务金（LSP），企业处理相关薪酬负债的方式将出现根本改变。对CFO及财务总监而言，及早掌握新规并调整财务安排，是过渡期内的首要工作。以下指南从财务、合规及ESG角度出发，协助企业有序应对。
核心变化在于：雇主不能再以强积金供款对冲SP及LSP。过渡日期前入职的员工，其SP及LSP会分为过渡前及过渡后两部分。SP及LSP的计算方法不变，但对冲安排改变。这段过渡期也是企业强化ESG承诺的契机，可借此展示对员工责任的整体承担。
建议采取的行动
- 审视雇佣合约：区分过渡日期前及后入职的员工，并按新规计算潜在的SP及LSP负债。具体做法如下：
- 更新财务预测：调整财务模型，反映SP及LSP负债的增加，并评估对现金流及预算的影响。根据香港财务报告准则（HKFRS），企业可能需要在财务报表中确认相关负债。香港会计师公会（HKICPA）已就有关会计处理提供指引。将ESG因素纳入财务规划，也有助提升企业的可持续性与抗风险能力。
- 与持份者沟通：向董事会及高级管理层说明新规及其财务影响，并制定员工沟通方案，解释新规对个人的具体影响。保持透明与清晰，有助维持组织内部的信任与士气。重视社会责任，也能巩固企业作为公平、道德雇主的声誉。
- 落实内部监控：制定政策以有效管理SP及LSP负债，确保符合新规。定期检讨并更新政策，以反映法例或公司情况的后续变化。良好的企业管治有助建立信任，并体现企业对道德经营的承担。
- 善用政府补贴：研究「取消强积金对冲安排资助计划」（为期25年），以减轻财务影响。该计划为雇主提供财政支援，协助应付取消对冲机制后增加的成本。善用这些资源，既可支持企业财务健康，也符合更广泛的ESG目标。
估值专业人员可提供准确的负债评估，确保财务报表反映真实义务。他们可协助制定策略性财务规划，管理增加的负债并优化财务状况。此外，他们可协助识别及缓减过渡期相关风险，确保企业合规且财务稳健。在这些过程中融入ESG原则，可进一步提升企业的抗风险能力与声誉。
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通过调整后基础评估财务可持续性… Shaun Owens 1年前 CFO 2025：构建财务领域的数字韧性 Matthew Finch 1年前 金融、影响力与可持续发展目标 Cécile Cabanis 6年前取消强积金对冲机制，对香港企业既是挑战也是机遇。CFO及财务总监只要主动部署，并借助估值专业人员的经验，便可顺利过渡，让企业为未来做好准备。将ESG考虑纳入策略，可进一步增强企业的抗风险能力与声誉。
如对上述变化有任何疑问，或需要进一步协助准备，欢迎随时联系。让我们共同确保顺利过渡。
：劳工处——遣散费及长期服务金 ：香港会计师公会——取消强积金与长期服务金对冲机制的会计影响 ：《雇佣及退休计划法例》生效公告
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